想当财务总监?你首先得是一个好出纳! -- 学员心声 | 苏州会计考试网
  • 想当财务总监?你首先得是一个好出纳!


    发布时间: 2016/7/5 9:19:18   查看次数: 2858 


    出纳与其他会计之间是一种什么样的关系。

    会计,从其所分管的账簿来看,可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系,是分工与协作的关系。

    第一,各有各的分工。


    总账会计负责企业经济业务的总括核算,为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账,为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金,以及有价证券等的收付、保管、核算工作,为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲,必须实行钱账分管,出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。


    第二,既互相依赖又互相牵制。


    出纳、明细分类账会计、总账会计之间,有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的,都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;共同完成会计任务,缺一不可。同时,它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账,总分类账与其所属的明细分类账,明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账,有金额上的等量关系。这样,出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系,三者之间必须相互核对保持一致。


    第三,出纳与明细账会计的区别是相对的,出纳核算也是一种特殊明细核算。


    它要求分别按照现金和银行存款设置日记账,银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账,逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额,并与库存数进行核对:“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额,与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单,报告核算结果,并与现金和银行存款总分类账进行核对。


    第四,出纳工作是一种账实兼管的工作。


    出纳工作,主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算,以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款,由出纳办理收支结算手续.既要进行出纳账务处理,又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳,其他财会人员是管账不管钱,管账不管物的。

    对出纳工作的这种分工,并不违背财务“钱账分管”的原则,这是由于出纳账是一种特殊的明细账,总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中,有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。  


    第五,出纳工作直接参与经济活动过程。


    货物的购销,必须经过两个过程,货物移交和货款的结算。其中货款结算,即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理,更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点,其他财务工作,一般不直接参与经济活动过程,而只对其进行反映和监督。

    出纳一般是一个人进入会计行业的第一份工作,因此出纳总给人一种出纳很简单,每天做着同样的工作内容,谁都可以胜任这样的印象。但外行看热闹,内行看门道,你真的知道如何做一个合格的出纳吗?

    一、出纳应该承担哪些责任?


    1.现金收付、银行结算等有关账务处理


    2.保管库存现金、财务印章等材料


    3.协助整理会计档案


    二、出纳的一天应当是什么样子的?


    1.早上来上班首先检查现金、票据等贵重物品是否完好


    2.然后向主管请示资金管理计划


    3.根据主管的要求制定当日的工作计划


    4.在工作的过程中,协助主管处理突发的情况


    5.下班前要完成凭证的填制,并结出日记账的余额,整理单位的资金运作情况


    6.核对银行票据、有价证券等,保证账实相符

    三、出纳需要了解哪些基础知识?

    出纳的工作总结来讲就是资金管理,但这看似简单的一个工作实际上再操作的过程中会涉及到很多专业知识,这些要涉及到专业知识,能否完全掌握就是区别一个好出纳和一个混日子的出纳的重要标准。


    那么,在出纳的工作日常中,都会涉及到哪些知识点呢?


    1.银行账户分类


    银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户,出纳一个重要的工作就是分清这四种账户的区别,利用其不同的特点来管理不同用途的资金。


    2.银行结算方式


    银行结算的方式有很多种,主要有现金结算、票据结算和银行卡结算,尤其是票据结算,汇票、支票等形式多样,在结算的时候选择适当的结算方式是出纳的重要任务。


    3.现金管理


    规划现金流和控制现金流量是出纳的重要工作,企业中的现金既要满足日常经营的需要,又要符合规章制度的相关规定,一个好的出纳要了解公司的日常业务,做出最理性的安排。


    4.记账凭证的填制


    记账凭证的填写有很多规范性的要求,主要有以下几点:


    (1)以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。


    (2)选择正确的记账凭证。如采用专用记账凭证的单位,应根据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。


    (3)日期栏,一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应写月末日期。


    (4)编号要规范。


    (5)摘要填写要简明、正确


    (6)按凭证格式正确填写会计分录,记账凭证金额栏不得有空行


    (7)正确填写所附原始凭证张数


    (8)制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。


    这些要求看起来虽然简单,但要在每天的工作中持续不犯错误,依旧是一个不小的挑战,这就要求出纳在工作中保持专注,认真看待每一项工作内容。


    5.日记账的登记


    登记日记账是出纳每天必须做的事情,日记账可以帮助了解企业的日常经营情况和资金情况,因此出纳在登记日记账的时候要认真对待每一项资金收付,不能因为琐碎就掉以轻心。

    一个好的出纳,必须仔细对待每一个工作内容,在每日的工作中提高自己。保持专注和细心,是一个好出纳的必备条件。

    1.要注意加强对支票、发票和收据的保管


    领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。


    登记银行存款日记和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票号码顺序排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用途。 


    2.做到日清月结


    每天都要做到钱账两清,发现问题可以及时查找,免得一拖下去就无从查起,和会计移交手续时,不管有多熟,都一定要有移交票据的清单,要不然容易出现说不清楚的差错,影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结账,并且和会计进行对账,做到账账相符、账实相符。 


    3.收付现金时,一定要采取唱收唱支


    对于出纳人员来说,唱收唱支虽然不是必须的工作,但是意义十分重大,一方面,显示很有礼貌。另一方面,在收付现金时唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时,可以找旁边的人核对作证。 


    4.对需要报销的发票


    若抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。


    报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开给财务收据。


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